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必须知道的4个税费临界点! 案例热点
编辑: 安世华税务研究中心   发布时间: 2024-02-26 08:50:58   访问量: 6

    财税实务中有四个常见的税收临界点,在临界点左右税负差异巨大,如果不了解或不提前做好测算与计划就会无意中多交不少冤枉税,下面一起来看看四个常见税费临界点:

01.

临界点一:企业所得税的临界点

    根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)及《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)        文,小型微利企业年应纳税所得额在300万元以下,按实际税率5%计算企业所得税,政策截止2027年12月31日。

符合小型微利企业条件的公司,年应纳税所得额为300万,缴纳企业所得税只有300*5%=15万。但如果年应纳税所得额为301万,需要缴纳的企业所得税就是301*25%=75.25万了。仅仅只是多出了1万的应纳税所得额,企业就要多交60.25万的企业所得税。

02.

临界点二:小规模纳税人增值税临界点

    据最新财税政策《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(税务总局公告2023年第19号)文件,小规模纳税人季度销售额30万以下,享受免增值税,政策截止2027年12月31日。 一个季度销售额不超过30万元,增值税就是0元。若销售      额30万零1元,那就需要全额缴纳增值税,超过临界点只是多1元的收入,就需要多交3000元增值税。

03.

临界点三:个人全年一次性奖金的临界点

 根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31 日。

比如全年一次性奖金14.4万,按12个月分摊找适用的税率是10%,需要交的个税就是=14.4*10%-210=14190元。但是如果年终奖是14.5万,适用的税率就是20%,需要缴纳的个税=14.5*20%-1410=27590了。奖金仅仅只是多了1000,个税就要多交13400元。

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